كيف تخضع خيارات الأسهم للضريبة؟
جوش زفايغ.
عندما تكون االحتياطيات النقدية منخفضة ولكن إمكانات النمو مرتفعة، قد تقرر الشركات الناشئة إصدار خيارات األسهم، في بعض األحيان عوضا عن ارتفاع الرواتب. ولكن قبل المضي قدما في خطة خيار الأسهم، فمن المهم أن نفهم ما أنت وفريقك يدخلون من منظور الضرائب.
وبخلاف الراتب الذي يخضع للضريبة عند استلامه، فإن خيارات الأسهم عموما لا تخضع للضريبة فعليا عندما يتم تسليمها للموظفين.
دعونا نعتبر شركة ستارتوب التي أصدرت للتو موظفها الجديد ستاسي خيار لشراء 100 سهم بسعر 1 $ للسهم الواحد في عامين.
على ستايسي T1 الإقرار الضريبي الشخصي في السنة أنها تتلقى خيارات الأسهم، وقالت انها سوف تقرير أي دخل إضافي. لماذا ا؟ لم يتم إصدار ستاسي أي أسهم الشركة الفعلية، وأصدرت فقط خيارا للحصول على الأسهم في وقت لاحق.
لذلك عندما ستايسي دفع أي ضريبة؟
ويعتمد توقيت ومبلغ مدفوعات الضرائب لشركة ستايسي على ما إذا كانت الشركة التي تعمل فيها شركة عامة أو شركة خاصة - على الرغم من ذلك على وجه التحديد، مؤسسة كندية خاضعة لرقابة خاصة (من حيث الضرائب، وهي شركة كيك). في حين ما إذا كانت شركة ستاسي هو كسيك هو مناقشة ضريبية في حد ذاتها، العديد من الشركات الناشئة الكندية الجديدة التأهل لذلك دعونا تبقي الأمور بسيطة وتفترض أنها.
المعاملة الضريبية لخطة خيار الأسهم في لجنة حماية المستهلك.
عندما تنتظر فترة الانتظار أو فترة الاستحقاق لمدة سنتين، تقرر ستاسي استخدام أو ممارسة خياراتها. في الوقت الذي قامت فيه بشراء الأسهم، انتهت الشركة للتو من جمع جولة استثمارية أخرى حيث تم تقييم الأسهم بسعر 10 دولار للسهم. أخبار جيدة ل ستاسي - وقالت انها دفعت فقط $ 1 / سهم ل 100 سهم بقيمة 10 $ / حصة & # 8211؛ ولأنها تعمل لصالح لجنة حماية الطفل، فإنها لا تضطر لدفع أي ضريبة (حسنا - ليس فقط بعد على أي حال).
في العام التالي، أعلن المؤسسون أن شركة ستارتوب تم الحصول عليها و ستاسي يحصل على نقد في أسهمها. كان الخروج ناجحا ودفع المالك الجديد لها $ 50 / سهم لمخزونها. على الإقرار الضريبي ستاسي لهذا العام، وقالت انها سوف يكون نوعين من الدخل للإبلاغ:
أ) المزايا الخاضعة للضريبة.
استخدمت ستايسي حقها في شراء الأسهم بسعر $ 1 / سهم عندما كانت قيمتها 10 $ / سهم. ويسمى هذا الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة للسهم فائدة خاضعة للضريبة. في الأساس، سيتم فرض ضريبة على ستاسي في معدل دخل العمالة لها مقابل 900 دولار. وستدفع رب عملها المبلغ الخاص بها في T4، وستضاف إلى مرتبها الخاضع للضريبة على إيرادها الضريبي الشخصي. إذا كانت في شريحة ضريبية تبلغ 30٪، فهذا يعني أنها ستدفع 300 دولارا إضافيا من الضرائب في ذلك العام.
في حين اكتسبت ستايسي خيارات أسهمها عندما كانت قيمتها 10 $ / سهم، تم شراؤها من $ 50 / سهم. وهذا الفرق بين قيمة أسهمها عند ممارسة خياراتها وسعر البيع عند الخروج هو مكسب رأسمالي. محظوظ ل ستاسي، يتم فرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية بنسبة 50٪، بدلا من 100٪ مثل الدخل من العمالة، لذلك ستايسي $ 4000 كسب (أي $ 50 أقل $ 10 = $ 40 / سهم 100 سهم) يعني أنها سوف تدفع الضرائب على 2000 $ إضافية من الدخل على عائدها الضريبي الشخصي في السنة التي باعت فيها الأسهم. بمعدل ضريبة 30٪، وقالت انها سوف تدفع 600 $ من الضرائب على المكسب.
في حين أن العديد من الشركات الناشئة في كندا سوف تكون مؤهلة ككسيك، نضع في اعتبارنا أن هناك قواعد مختلفة لغير كيك والشركات العامة - والتي سيكون لها مجموعة منفصلة من الآثار الضريبية عند إصدار خيارات الأسهم. حتى بالنسبة ل كيك، فإن الأرقام ليست دائما واضحة كما ينسب تقييم لمخزون شركة خاصة يمكن أن يكون حسابا معقدا. وبالنظر إلى المتغيرات، فمن الجيد مراجعة خطة خيار المخزون مع مستشار ولكن أيضا التأكد من أن أنت وفريقك على حد سواء يفهمان المعاملة الضريبية عندما يحين الوقت للنقد.
حجز مكالمة مجانية معنا، وتعلم كيف يمكننا العمل معا.
خيارات الأسهم كيك
ويمكن أن تكون إدارة خيارات الأسهم صعبة بالنسبة لكشوف المرتبات، ولا سيما عندما يكون الأشخاص المعنيون لم يعدوا موظفين، ولا توجد أي أرباح أخرى يمكن من خلالها إجراء استقطاعات من المصدر. وازدادت هذه التحديات بعد أن تغيرت متطلبات خصم ضريبة الدخل ذات الصلة في عام 2018. والآن وبعد مرور عامين، سيكون من المثير للاهتمام اكتشاف كيفية التزام أصحاب العمل بالقواعد الجديدة.
أولا، دعونا نوضح أنه من خلال "خيارات الأسهم" نحن لا نعني خطط المنفعة منظم كمكافأة نقدية على أساس قيمة أسهم الشركة، من دون أي خيارات الأسهم التي يتم منحها أو أسهم تصدر. المدفوعات النقدية التي تتم في إطار هذه الخطة "خيار الأسهم الوهمية" هي مكافآت، نقية وبسيطة، وتخضع لنفس الاستنتاج المصدر والإبلاغ عن الراتب العادي أو الأجور.
إن "الخيار" هو حق ملزم قانونا، وهو حق الموظف في شراء أسهم بسعر ثابت، سواء تم ممارسة هذا الحق أم لا. فعلى سبيل المثال، تكون عوائد الاستحقاقات الخاضعة للضريبة المترتبة على تقديم خيارات العودة إلى صاحب العمل، مقابل الدفع النقدي، هي نفسها كما لو كانت هذه الخيارات قد حولت فعلا إلى أسهم. وتشمل خطط "خيار األسهم" أيضا تلك التي يقوم الموظفون بموجبها بشراء األسهم بشكل مباشر، دون اتخاذ خطوة وسيطة من خيار ما.
ملاحظة، يستخدم كرا الآن مصطلح "الخيار الأمني" لوصف خيارات الأسهم، حيث يقصد بمصطلح "الأمن" استبدال المصطلحات الأكثر شيوعا "سهم" أو "مخزون" أو "حقوق ملكية".
ويتمثل التحدي الرئيسي في إدارة خيارات الأسهم في الفجوة - التي يمكن قياسها بالسنوات - بين الأحداث التي يجب إدارتها:
منح خيارات الموظفين للحصول على عدد محدد من الأسهم بسعر معين. يتم ممارسة مثل هذه الخيارات أو اقتناء أسهم مباشرة؛ والموظفین الذین یقومون بالتخلص من خیاراتھم أو مخزوناتھم إما لصاحب العمل أو طرف ثالث.
ببساطة إنشاء خطة بموجبها يمكن للموظفين إما أن تمنح خيارات أو اكتساب أسهم ليست شيئا أن يؤدي إلى فائدة خاضعة للضريبة. وبالمثل، فإن منح الخيارات الفعلية لشراء الأسهم في المستقبل لا يؤدي في حد ذاته إلى استحقاق خاضع للضريبة. وبدلا من ذلك، فإن القاعدة العامة هي أن الاستحقاق الخاضع للضريبة يحدث عندما يحصل الموظفون إما على أسهم أو يتخلصون من خيارات الأسهم. عندما يكون صاحب العمل مؤسسة خاصة خاضعة للسيطرة الكندية) كيك (، تتغير هذه القاعدة بالنسبة إلى األسهم المصدرة - يتم االعتراف بالمزايا الخاضعة للضريبة فقط عندما يقوم الموظفون ببيع األسهم أو التصرف فيها. والتمييز بين مزايا لجنة حماية البيئة والمزايا غير المتعلقة ببرنامج حماية الأصناف الكيماوية موصوف بشكل جيد في الوثيقة T4130، دليل المزايا والخصومات الخاضعة للضريبة، لذلك لن نكرر هذا الوصف هنا.
والفجوة المحتملة بين الخيارات الزمنية تمنح وحصة الوقت المكتسبة أو التخلص منها، إذا كان صاحب العمل هو مركز حماية المستهلك، يعني أن الأشخاص قد لا يكونوا موظفين. كيف يؤثر ذلك على اقتطاعات المصدر المطلوبة وإعداد التقارير؟
لأغراض ضريبة الدخل، تغيرت قواعد خصم المصدر في الميزانية الاتحادية لعام 2018. واعتبارا من تلك الميزانية، تعتبر مزايا خیارات الأسھم الخاضعة للضرائب مدفوعات نقدیة للموظفین. وكانت نوايا الحكومة الصريحة، كما ورد في وثائق ميزانية 2018، هي أن يطلب من أصحاب العمل تحويل ضريبة الدخل ذات الصلة عندما يتحمل الموظفون منافع خاضعة للضريبة تتعلق بخيارات الأسهم ومشتريات الأسهم. وبعبارة أخرى، حتى إذا لم تكن هناك أرباح أخرى أو نقدية، يجب على أصحاب العمل تحويل خصومات مصدر ضريبة الدخل المحسوبة على مزايا خيار أسهم الموظفين. ويفترض أن أرباب العمل الذين يحترمون هذا الالتزام ليسوا فقط في جيبهم ولهم الحق في استرداد أي تحويل من هذا النوع من الموظفين السابقين المعنيين.
ومع ذلك، هناك استثناءات لهذا الشرط التحويلات. أولا، لا ينطبق هذا الشرط عندما يكون أرباب العمل لجنة حماية الحاويات، حيث تخضع الأسهم للضريبة فقط في سنة التصرف أو البيع. ثانيا، ليس مطلوبا من أرباب العمل معاملة مزايا خيار الأسهم كدفعة نقدية:
بالنسبة للمنفعة الخاضعة للضريبة المتعلقة بخيارات الأسهم المحتفظ بها في وقت وفاة الموظف؛ بالنسبة لمبلغ أي خصم متاح للموظف، مقابل أسهم غير كيك. للحصول على مبلغ أي خصم متاح عندما يتبرع الموظفون جزء أو كل خيارات الأسهم الخاصة بهم إلى مؤسسة خيرية.
وبالنسبة للرصاصين الأخيرين، لا يطلب من أرباب العمل سوى تحويل ضريبة الدخل الصافية المستحقة بعد تطبيق مبالغ الخصم المتاحة. فعلى سبيل المثال، إذا كان الاستحقاق الإجمالي الخاضع للضريبة 000 50 دولار وكان الخصم المقابل 000 25 دولار، لن يطلب من أرباب العمل سوى تحويل ضريبة الدخل المستحقة على المبلغ المتبقي وقدره 000 25 دولار. ومع ذلك، يجب أن يتم تضمين كامل 50،000 $ في T4 مربع 14.
ولأغراض برنامج الشراء الكمبودي، فإن إجمالي مبلغ الاستحقاق الخاضع للضريبة هو ربح يمكن حسابه في حساب المعاش التقاعدي. ولا يتغير هذا الوضع إذا لم يعترف الشخص المعني في علاقة العمل مع صاحب العمل المعني في الوقت الذي يتم فيه الاعتراف بالاستحقاق الخاضع للضريبة. وعلاوة على ذلك، فإن الفائدة الإجمالية الخاضعة للضريبة القابلة للتقاعد. لا تؤخذ في الاعتبار أي من الخصومات أعلاه التي تقلل من الدخل الخاضع للضريبة لأغراض حزب الشعب الكمبودي. وبعبارة أخرى، بالنسبة للاستحقاقات البالغة 000 50 دولار أعلاه، فإن اشتراكات برنامج الشراكة الكمبودية تعزى إلى كامل المبلغ (حتى الحد الأقصى المطبق منذ بداية العام وحتى الآن)، وليس صافي مبلغ 000 25 دولار.
ولأغراض إي، ونظرا لأنھا غیر نقدیة، فإن مخصصات خیارات الأسھم لیست أرباحا قابلة للتأمین ولا یلزم الإبلاغ عن عائد علی حقوق الملکیة.
ومن الناحية العملية، ليس من الواضح ما الذي تتوقعه كرا عند تقديم مزايا خيار الأسهم للموظفين السابقين وليس هناك أي أرباح أخرى يمكن من خلالها إجراء الاستقطاعات الضرورية من المصدر. وقبل تغيير ميزانية عام 2018، قبلت هيئة تنظيم الاتصالات أن أرباب العمل ليسوا مطالبين بالحجز والإحالة عندما يكون دخل العمالة الوحيد هو منافع خاضعة للضريبة. وليس من الواضح كيف أثر هذا التغيير في ميزانية عام 2018 على الموقف الإداري كرا.
خيارات خيار الضريبة الخاضعة للضريبة هي T4 المبلغ عنها، حتى بالنسبة للفوائد التي هي خاضعة للضريبة الدخل في سنوات حيث لا توجد علاقة عمل خلاف ذلك. وهذا يعني أن المبلغ الإجمالي لأي من مزايا خيارات الأسهم يجب أن يبلغ عنه دائما في الإطارين 14 و 26 من الملاك T4، حتى بالنسبة للموظفين السابقين. وفي حالة عدم اتخاذ أي اقتطاعات من مصدر كبب، ولا يتم الإبلاغ عن أي مساهمات مقابلة من صاحب العمل في ملخص T4، من المفترض أن يعرض تقرير بير على جانبي هذه المساهمات كما هو مستحق.
ورقوو]؛ خيارات الأسهم.
كيبيك جدول الضرائب لعام 2017 مخصصات ضريبية غير قابلة للاسترداد 2017 أسعار هامشية 2017 أقواس ضريبية 2017 أونتاريو الضرائب جدول 2017 اعتمادات ضريبية غير قابلة للاسترداد 2017 أسعار هامشية 2017 أقساط ضريبية 2017 نيو برونزويك الضرائب الجدول 2017 ائتمانات ضريبية غير قابلة للاسترداد 2017 أسعار هامشية 2017 أقواس ضريبية 2017 الشركات 2017 الضرائب على المبيعات - 2017 مخصصات ضريبة رأس المال - 2017 معدلات بدل تكاليف رأس المال - 2017 الضرائب الاتحادية الأمريكية - الأفراد (2017) الضرائب الاتحادية الأمريكية - الشركات (2017) ¹
خيارات الأسهم.
ويعتبر الموظف الذي يحصل على أسهم في شركة صاحب العمل (8) بموجب خطة خيار الأسهم قد حصل على استحقاق خاضع للضريبة في السنة يساوي المبلغ الذي يتم بموجبه الحصول على القيمة المضافة للأسهم عند اكتسابها عن السعر المدفوع لها.
ومع ذلك، يحق للموظف عموما الحصول على خصم 50٪ للأغراض الاتحادية (25٪ لأغراض كيبيك) 9 10 من الاستحقاق إذا كان المبلغ المدفوع لشراء حصة يساوي على الأقل فمف في وقت منح الخيار. إن أي زيادة) نقص (في القيمة الحقا لتاريخ االستحواذ سوف تخضع للضريبة كمكسب) خسارة (رأسمالية في سنة االستبعاد.
8 أو شركة ليست على أسس تجارية مع صاحب العمل. وينطبق نفس المعاملة الضريبية على الخيارات التي تمنحها صناديق الاستثمار المشترك.
9 50٪ إذا تم منح الخيار بعد 14 مارس 2008 من قبل "الشركات الصغيرة والمتوسطة المبتكرة"، أي بشكل عام شركة التي يقل مجموع أصولها عن 50 مليون دولار والتي كان لها الحق في الحصول على ائتمانات ضريبية معينة من الريال السعودي والإمارات العربية المتحدة على مدى السنوات القليلة الماضية .
10 50٪ للخيارات للأسهم المدرجة الممنوحة بعد 21 فبراير 2017 من قبل شركة كبيرة مع وجود كبير في كيبيك، وهي شركة مع الرواتب الأساسية تعزى إلى إنشائها في كيبيك لا يقل عن 10M $.
أسهم الشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا.
إذا كانت خطة خيار األسهم تتعلق بأسهم شركة الكيماويات البرتولية، فإن مبلغ االستحقاق عادة ما يكون خاضعا للضريبة كإيرادات توظيف في سنة التخلص من األسهم. وفي مثل هذه الحالة، يحق للموظف الحصول على الاستقطاعات المذكورة أعلاه بشرط الاحتفاظ بالسهم لمدة سنتين على الأقل، حتى إذا كان السعر المدفوع للأسهم أقل من سعر صرف رأس المال الأجنبي في التاريخ الذي يمنح فيه خيار الأسهم.
على سبيل المثال: في 20 ديسمبر 2018، تمنح شركة أبك المحدودة (يسيك) جون، موظفها، الحق في شراء 1،000 سهم مقابل 10 دولارات للسهم الواحد، أي فمف في ذلك الوقت. في يونيو 2018، يمارس جون خياره. وكان فمف للأسهم في ذلك الوقت 15 $ للسهم الواحد. في 1 مايو 2017، يبيع جون جميع أسهمه مقابل 12،000 دولار.
العواقب الضريبية: لا توجد عواقب ضريبية في عام 2018 عندما يتم منح الخيار. ليس هناك فائدة خاضعة للضريبة لجون في عام 2018 لأن أبك هو كيك والاكتساب على أسهم مؤهلة للإرجاء. في عام 2017، عندما تباع الأسهم، يجب على جون أن يتضمن استحقاق العمالة الخاضعة للضريبة 5000 $ (15،000 $ & # 8211؛ $ 10،000) في دخله. ويمكن أيضا المطالبة بخصم قدره 500 2 دولار (000 5 دولار × 50 في المائة) للأغراض الاتحادية و 250 1 دولار (000 5 × 25 في المائة) لأغراض كيبيك وخسارة رأسمالية قابلة للخصم قدرها 500 1 دولار (000 12 دولار & # 8211؛ [000 10 دولار + 000 5 دولار) × 50٪). لسوء الحظ، لا يمكن تطبيق الخسارة في التصرف في الأسهم لتقليل الفائدة الخاضعة للضريبة.
© 2018 ريموند شابوت جرانت ثورنتون (لب) والشركات التابعة لها - جميع الحقوق محفوظة.
شركة عضو في غرانت ثورنتون إنترناشونال Ltd.
خيارات الأسهم كيك
لا تفعل خيارات الأسهم - هل أسهم بدلا من ذلك.
إذا كنت من الشركات المتنامية وتريد جذب المواهب من خلال التعامل معها، وربما كنت متألمة على إعطاء خيارات الأسهم مقابل إعطاء أسهم للمجندين الجدد. هناك الكثير من الارتباك - تفاقمت بسبب قضايا الضرائب - حول هذا الموضوع.
في هذه المقالة، أنا ذاهب للتغلب على هذا الموضوع حتى الموت - مرة واحدة وإلى الأبد. إذا أنا في عداد المفقودين شيء، يرجى تحدي لي. من المهم حقا أن نحصل على حق حتى نتمكن من مساعدة شركاتنا تنمو.
الممارسة التقليدية في الشركات هي منح خيارات الأسهم للموظفين كجزء من حزمة التعويضات العامة. وهذا ينطبق على كل من الشركات العامة والخاصة.
بالنسبة للشركات العامة، هذه الممارسة منطقية بسبب النظام الضريبي ولكن هل من المنطقي للشركات الخاصة؟ لماذا لا تمنحهم أسهم حقيقية بدلا من الخيارات لشراء الأسهم في وقت ما في المستقبل؟
وتتعلق هذه المناقشة فقط بالشركات الخاصة الخاضعة للرقابة الكندية. ولا تتمتع الشركات العامة والمنظمات غير التابعة لاتفاقية حماية الأصناف النباتية، لسوء الحظ، بنفس الامتيازات.
إذا كنت موظفا أو مديرا للجنة حماية المستهلك، يجب عليك الإصرار على الحصول على أسهم مجانا أو بنس واحد. إذا كنت من أعضاء مجلس الشيوخ، يجب عليك تشجيع الموظفين والمديرين على قبول الأسهم وليس الخيارات. في كلتا الحالتين، تأكد من فهم اللعبة الضريبية وكيف لعبت. (سأستخدم مصطلح "الموظف" ليشمل المديرين.)
لذا، لماذا یشیر المستشارون إلی أن الشرکات تعطي خیارات بدلا من إعطاء أسھم مجانیة للموظفین - تماما مثلما حصل المؤسسون عندما بدأوا الشرکة؟
بعض الأسباب التي تجعل الخيارات شائعة:
1) منح الأسهم مجانا (أو أقل من القيمة السوقية) يخلق فائدة خاضعة للضريبة في حين أن منح الخيارات لا تخضع للضريبة.
2) الموظفين قد لا تكون قادرة على تحمل لدفع ثمن الأسهم،
3) من وجهة نظر الشركة، وهناك عدد أقل من المساهمين التي تحتاج إلى إدارة مع الخيارات.
من خلال منح خيار الأسهم، تمنح الشركة الموظف الحق في شراء أسهم بسعر محدد، سعر الممارسة، لفترة محددة من الزمن في ظل ظروف معينة. الحصول على منحة خيار الأسهم ليست فائدة خاضعة للضريبة للموظف. لا يتم الحصول على مخصصات خاضعة للضريبة إلا عند ممارسة الخيار والحصول على الأسهم.
السبب في أنني أقترح أخذ الأسهم هو بسبب المعاملة الضريبية أكثر ملاءمة لامتلاك الأسهم. في حين أن هناك جانبا صغيرا عن بعد في أخذ الأسهم في المقدمة، فإن المكافأة تفوق المخاطر.
دعونا نصل إلى أسفل إلى ما هو الخطر السلبي البعيد حقا: إذا كنت تحصل على أسهم مجانا التي لها قيمة حقيقية - القيمة السوقية العادلة ("فمف")، على الرغم من أن الأسهم لا يمكن أن تباع بسهولة في "السوق" - وهي وكالة الإيرادات الكندية (كرا)، تقول أنك تلقيت استحقاق عمل وتريد فرض ضريبة على ذلك كدخل عمل. (يمكنك مناقشة فمف وأتساءل كيف غالبا ما يتحدى كرا ذلك ل كيك). إذا فشلت الشركة، كنت لا تزال مسؤولة عن الضريبة على هذه المنفعة.
ولكن، والخبر السار هو أن هذه الفائدة يمكن تأجيل حتى تبيع الأسهم. و، المزيد من الأخبار الجيدة - إذا كنت تملك أسهم لمدة سنتين على الأقل، وتحصل على خصم 50٪ على هذه الفائدة الدخل. و، المزيد من الأخبار الجيدة - في حياتك، يمكنك المطالبة ما يصل إلى 750،000 $ معفاة من الضرائب على مكاسب رأس المال (سعر البيع الخاص بك ناقص فمف عند شراء الأسهم - وليس الثمن الذي دفعته) إذا مرة أخرى، كنت قد عقدت أسهم لمدة لا تقل عن 2 سنوات.
مع خيارات الأسهم، وتحصل على أي فوائد - وبالتالي، لا تعطل الضرائب - حتى يمكنك ممارسة الخيارات الخاصة بك. لا تبدأ ساعة 2 ساعة موقوتة حتى كنت قد مارس الخيارات الخاصة بك لشراء الأسهم.
وبالإضافة إلى ذلك، فإن المخاطر الضريبية تزداد مع مرور الوقت حيث أن الفرق بين سعر فمف وسعر التمرين في وقت التمرين هو الذي يحدد الالتزامات المحتملة، فكلما طال انتظارك لممارسة الرياضة (على افتراض زيادة فمف بشكل مطرد)، زادت الضريبة المحتملة مسؤولية.
هذا الإطار 2 سنة هو في قلب الأسهم مقابل الخيارات النقاش. اسمحوا لي أن لا ألمع على ما أعتقد هو الخطر الوحيد في اتخاذ أسهم مجانية. إذا كنت تحصل على أسهم مجانية ترى وزارة الضرائب أن قيمتها 1.00 $، وإذا قمت ببيع في أقل من 2 سنوات (على سبيل المثال إذا فشل الشركة)، ثم قد يتم معاقبتك مع ضريبة المستحقة على 1.00 $ فائدة ناقص 50 في المائة خسارة استثمار الأعمال المسموح بها ("أبيل"). وهذا يعني أنك سوف تخضع للضريبة على 50 سنتا / حصة من الدخل حتى أنك لم تجعل النيكل. مجنون، ولكن صحيح.
إذا كنت يمكن أن يعلق على أسهم لأكثر من 2 سنوات، وتحصل على خصم 50٪ و أبيل 50٪ - وبالتالي - أي صافي الفائدة الخاضعة للضريبة.
ولكن دعونا نكون واضحين: خيارات تجنب هذه المسؤولية ولكن بعد ذلك سوف تخسر على خصم 50٪ وإعفاء أرباح رأس المال مدى الحياة.
إن أحد الطرق المؤكدة حول هذا الموضوع - خاصة إذا كانت الشركة لا تزال شابة ولم ترفع بعد رأس مال طويل - هو شراء الأسهم في فمف قابل للدفاع، على سبيل المثال سنتا أو نحو ذلك. بعد ذلك، لا توجد فائدة من العمل ولا ضريبة - مؤجلة أو غير ذلك. يتم فرض ضريبة عليك فقط على معدل الأرباح بنسبة 50٪ (وستحصل على إعفاء مدى الحياة أيضا إذا كنت تملك أسهم لأكثر من عامين).
من وجهة نظر لجنة حماية المستهلك، هناك حجج ضد الأسهم الحرة التي غالبا ما أسمعها هي: ماذا لو استقال الموظف قبل الأوان وكيف يمكن أن تبرر إعطاء أسهم مجانية عندما قمنا فقط جولتين ملاك في 50 سنتا و 75 سنتا؟
أما بالنسبة للمترجمين، فسيتعين عليهم - من خلال اتفاقية عكسية - التخلي عن أسهمهم غير المكتسبة. يمكن أن تستند على الانحناء الوقت أو الأداء. إذا أعطيت الأسهم للعمل الذي لم يتم دفعه، لا ينبغي التعامل معها بأي شكل من الأشكال عن غيرهم من المستثمرين الخارجيين.
وتجد الشركات التي لا ترغب في منح أسهم مجانية أن الموظفين لا يملكون النقود لشراء الأسهم، وهذا سبب آخر كانت شعبية جدا. ويقال للموظفين: "يمكنك شراء هذه الأسهم للسنوات ال 10 المقبلة لسعر اليوم من 50 سنتا & كوت؛ وأنه يكلفك شيئا اليوم. والمشكلة مع ذلك هو أنه في يوم من الأيام، لبدء الساعة 2 سنة، فإن الموظف تضطر لدفع ثمن الأسهم. أيضا، ما هو خيار يستحق؟ ھل یعتبر تقییم خیارات أسھم بلاك-سكولز منطقیا بالنسبة لشرکة كيك عندما لا یکون ھناك سوق سائل؟ لا، ولكن سهم يستحق 50 سنتا. لذلك، إذا كنت ترغب في إعطاء فائدة قيمة الحالية من 100K $ للموظف، وإعطائه 200K سهم. إذا كنت تعطي له خيارات، عليك أن تعطي له شيئا مثل ثلاثة مرات العديد من الخيارات مقابل الأسهم للحصول على قيمة حالية مماثلة. ويؤثر ذلك بشكل مباشر على تقييم السهم الواحد في التمويل الجاري، حيث أن المستثمرين ينظرون دائما إلى جميع الخيارات القائمة على أنها أسهم معلقة، على الرغم من أنهم لم يمارسوا ولم تتلق الشركة أي أموال.
"ولكن، ولكن المستثمرين الآخرين لا ترغب في رؤية شخص الحصول على أسهم مجانية" هو حجة أخرى من قبل الشركات. ومع ذلك، بالنظر إلى أنه يمكنك إعطاء عدد أقل من الأسهم، ليس هذا أفضل بكثير من التخفيف أكثر من اللازم في وقت لاحق؟ وعلاوة على ذلك، فإن النقد الذي تتلقاه الشركة عند ممارسة الخيارات لا يكاد يكون صحيحا بالنسبة للمساهمين عند الخروج حيث أن قيمة العملية في ذلك الوقت هي الاسمية مقارنة مع قيمة الخروج.
باختصار، وهنا المسامير في التابوت خيارات:
فإن خصم 50٪ والإعفاء مدى الحياة قد تفقد إذا لم تمارس الخيارات قبل سنتين على الأقل من حدث السيولة،
خيارات لها تواريخ انتهاء الصلاحية (يمكنك جعلها طويلة، ولكن يمكن أن يفسد حقا الجدول سقف الخاص بك في أنه يمكن أن ينتهي بك الأمر مع عبء ضخم من الخيارات أونكسرسيسد)،
أوبتيونيس ليسوا المساهمين الحقيقيين. وهم لا يحصلون على التصويت أو المشاركة،
فإن انخفاض السعر على أسهم الموظفين يعني تخفيفا أقل للمستثمرين الآخرين، وبالتالي ارتفاع سعر السهم على جولات التمويل،
قيمة الخيار هو أكثر صعوبة لتحديد،
المزيد من الأعمال المحاسبية في الإبلاغ عن التعويض القائم على الأسهم.
وأخيرا، إذا كنت موظفا وكنت تعتقد أن أسهمك سيكون لا قيمة لها (وكنت تفريغ لهم) في أقل من 2 سنوات، ثم المضي قدما واتخاذ خيارات الأسهم بدلا من ذلك! ولكن بعد ذلك، لماذا تضيع وقتك مع هذه "الشركة"؟
للاطلاع على بعض المناقشات الإضافية بالإضافة إلى المعلومات المتعلقة بالشركات غير التابعة لاتفاقية حماية الأصناف النباتية والشركات العامة، راجع: ميكيفولكر / شاريس-فس-ستوك-أوبتيونس /
(بفضل جيم فليتشر لمساهماته في هذه المقالة!)
وقد توسع مركز تايم سيمون فريزر التابع لجامعة سيمون فريزر في وسط مدينة فانكوفر مؤخرا إلى حرم جامعة بورنابي (ديسكوفيري بارك) من أجل توفير مكاتب حاضنة لأصحاب المشاريع في كلا الموقعين.
تايم هو اختصار للتكنولوجيا والابتكار، التوجيه، وريادة الأعمال. انها أكثر من مجرد حاضنة. كاملة، جاهزة جاهزة للذهاب مكاتب مع سرعة عالية الإنترنت والخوادم والهاتف والفاكس، والطباعة، وما هي إلا البداية.
في غضون تايم هناك أيضا مركز الأعمال تايم (قليلا مثل صالة رجال الأعمال المطار ولكن من دون الخنزير) التي هي مفتوحة لأصحاب المشاريع التكنولوجيا ورجال الأعمال لاستخدامها كمنزل في وسط المدينة منشأة. تحتاج إلى المكونات في؟ إجراء بعض المكالمات؟ القيام ببعض الأعمال؟ عقد اجتماع؟ هناك بعض المرافق الرائعة لعقد اجتماع الجمعية العامة العادية للشركة. لماذا شنق في ماكدونالدز عندما يمكنك العمل بشكل مثمر في مركز تايم؟ انزل هناك وتحقق من الموضوع! وهو يقع في الحرم الجامعي وسط مدينة سفو في 515 غرب هاستينغز سانت أنت لن نعتقد السعر!
مايكل فولكر، رجل أعمال التكنولوجيا، هو مدير مكتب الابتكار في جامعة سيمون فريزر ورئيس صندوق الابتكار التكنولوجي الجامعات الغربية وشركة غرينانجيل للطاقة. وهو مؤسس شبكة فانكوفر أنجل والرئيس السابق لمنتدى فانكوفر إنتيربريس والرئيس السابق ل B. C. معهد النظم المتقدمة. وهو يمتلك أسهم في العديد من الشركات التي يكتب عنها. حقوق الطبع والنشر، 2018.
الاتصال: مايك (في) فولكر (نقطة) أورغ.
إخلاء المسؤولية (التكنولوجيا الآجلة العمود)
المعلومات الواردة في هذا العمود هي لأغراض إعلامية فقط، ويوافق الأشخاص الذين يصلون إليها على ذلك وفقا لشروط وأحكام استخدام موقع T-نيت على الويب. لا تتحمل شرکة T-نيت أي مسؤولیة عن أي معلومات غیر دقیقة أو متأخرة أو غیر کاملة، ولا عن أي إجراءات تتخذ بناء علی ذلك.
وقد تم كتابة المعلومات الواردة في هذا العمود وقدمت من قبل الكاتب المستقل الخارجي (مايك فولكر) دون التحقق من قبل تي نت.
مايكل فولكر هو رئيس ورئيس مجلس إدارة شركة جرينانجيل للطاقة، رئيس شركة ووتيف ماناجيمنت كورب، وعلى مجلس إدارة كل من غرينانجيل و ووتيف كابيتال (فك) Inc. يمتلك أسهم في هذه الشركات، والعديد من الشركات الأخرى مكتوبة بشكل دوري في هذا العمود. السيد فولكر، وهو رجل أعمال التكنولوجيا، هو أيضا مدير مكتب الابتكار في جامعة سيمون فريزر ورئيس صندوق الابتكار التكنولوجي الجامعات الغربية. وهو مؤسس شبكة فانكوفر أنجل والرئيس السابق لمنتدى فانكوفر إنتيربريس والرئيس السابق ل B. C. معهد النظم المتقدمة.
لا تستخدم هذا الموقع أو العمود لاتخاذ قرارات الاستثمار المالي، أو للحصول على المشورة الضريبية. استشارة مستشار مالي أو ضريبي محترف.
الأداء السابق ليس بالضرورة مؤشرا على الأداء المستقبلي. قبل اتخاذ أي قرار استثماري، من المستحسن أن تطلب المشورة من مستشار استثماري مؤهل. وينطبق ذلك بصفة خاصة عند الاستثمار في الشركات الصغيرة المبكرة أو المبكرة أو المضاربة من النوع العام أو في استثمارات بديلة مثل الاستثمار في الملاك أو رأس المال الاستثماري الذي يمكن أن يكتب بشكل دوري في هذا العمود.
جميع الآراء التي أعرب عنها مايك فولكر على هذا الموقع وفي عموده هي فقط آراء السيد فولكر ولا تعكس آراء T-نيت، وربما سبق نشرها من قبل فولكر من خلال وسائل أخرى.
يجب أن لا تعامل أي رأي أعرب عنه فولكر كحافز محدد لجعل استثمار معين أو اتباع استراتيجية معينة، ولكن فقط كتعبير عن رأيه. تستند آراء فولكر إلى المعلومات التي يعتبرها موثوقا بها، ولكن T-نيت لا يضمن اكتمالها أو دقتها، ولا ينبغي الاعتماد عليها على هذا النحو. لا تتحمل فولكر و T-نيت أي التزام بتحديث أو تصحيح أي معلومات مقدمة على هذا الموقع. تصريحات فولكر وآرائه هي الخاصة به، وهي عرضة للتغيير دون إشعار.
هذه المادة لا تأخذ بعين الاعتبار الأهداف الاستثمارية الخاصة بك، والوضع المالي أو الاحتياجات وليس المقصود أن تكون توصيات مناسبة لك. يجب عليك اتخاذ قرار مستقل بشأن الاستثمارات أو الاستراتيجيات المذكورة في هذا الموقع أو في العمود. قبل العمل على معلومات عن هذا الموقع أو في العمود، يجب عليك أن تنظر فيما إذا كانت مناسبة لظروف معينة الخاصة بك والنظر بقوة في الحصول على المشورة من المستشار المالي أو الضرائب أو الاستثمار الخاص بك.
التسجيل أو استخدام هذا الموقع يشكل قبول شروط الاستخدام لدينا.
ورقوو]؛ الضرائب على خيارات الأسهم.
(2018) الجدول رقم 2 - القروض الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية كولومبيا البريطانية 2018 الجدول 1 - كولومبيا البريطانية (2018) الجدول (جدول رقم) 3 (- الرسوم الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 (¹ الجدول 3 - المعدالت الهامشية) 2018 (جدول 4 - فئات الضرائب الضرائب الفردية مانيتوبا 2018 الجدول 1 - مانيتوبا) 2018 (الجدول 2 - االعفاءات الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 (جدول رقم) 4 (- الرسوم الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 (جدول رقم 3 - المعدالت الهامشية) 2018 (جدول رقم 4 - جدول رقم) 2 (- المعدالت الهامشية) 2018 (جدول رقم) 1 (- الضرائب الضريبية الفردية نوفا سكوشيا 2018 الجدول 1 - نوفا سكوتيا) 2018 (الجدول 1 - القروض الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 ) الجدول 2 - ضريبة غير قابلة للاسترداد (2018) الجدول رقم 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية أونتاريو 2018 الجدول 1 - أونتاريو (2018) الجدول 2 - الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) ¹ الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الشرائح الضريبية الضرائب الفردية جزيرة الأمير إدوارد 2018 الجدول 1 - جزيرة الأمير إدوارد (2018) الجدول 2 - الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) ¹ الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الأقواس الضريبية الضرائب الفردية ساسكاتشوان 2018 الجدول 1 - الجدول رقم 2 - الرسوم الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) الجدول رقم 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الضرائب المفروضة على الشركات، (2018) الجدول 3 - إيرادات الاستثمار (2018) الجدول 4 - ضريبة المبيعات (2018) الجدول 5 - 2018 إعفاءات ضريبية للاستثمار (ريال إستات) جدول رقم 6 - معدلات بدل تكلفة رأس المال (2018) الجدول 7 - خطة المعاشات التقاعدية الكندية (2018) الجدول 8 - التأمين على العمالة (20 18)
الضرائب على خيارات الأسهم.
كاستراتيجية حافزة، يمكنك تزويد موظفيك بحق الحصول على أسهم في شركتك بسعر ثابت لفترة محدودة. عادة، سوف تكون الأسهم أكثر من سعر الشراء في الوقت الذي يمارس الموظف الخيار.
على سبيل المثال، يمكنك تزويد أحد موظفيك الرئيسيين بخيار شراء 1،000 سهم في الشركة بقيمة 5 دولارات لكل سهم. هذه هي القيمة السوقية العادلة المقدرة (فمف) للسهم الواحد في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. عندما يزيد سعر السهم إلى 10 دولارات، يمارس الموظف خياره لشراء الأسهم بمبلغ 5000 دولار. وبما أن قيمتها الحالية هي 10000 دولار أمريكي، فإنه يحقق ربحا قدره 5000 دولار أمريكي.
كيف يتم خصم الضريبة؟
تعتمد عواقب ضريبة الدخل المترتبة على ممارسة الخيار على ما إذا كانت الشركة التي تمنح الخيار هي شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا) كيك (، وهي الفترة التي يحوز فيها الموظف األسهم قبل بيعها في نهاية المطاف وعما إذا كان الموظف يتعامل على أساس تجاري مع الشركة.
إذا كانت الشركة هي شركة نفط الكويت، لن تكون هناك أية عواقب ضريبة الدخل حتى يتصرف الموظف من أسهم، شريطة أن يكون الموظف لا علاقة للمساهمين المسيطرين للشركة. وبشكل عام، سيتم فرض ضريبة على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في الوقت الذي تم فيه ممارسة الخيار وسعر الخيار (أي 5 دولارات للسهم الواحد في مثالنا) كدخل عمل في السنة التي تباع فيها الأسهم. يمكن للموظف المطالبة بخصم من الدخل الخاضع للضريبة يعادل نصف هذا المبلغ، إذا تم استيفاء شروط معينة. سيتم تسجيل نصف الفرق بين سعر البيع النهائي و فمف للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار كأرباح رأسمالية خاضعة للضريبة أو خسارة رأسمالية مسموح بها.
مثال: في عام 2018، قدمت شركتك، وهي شركة كيك، عددا من كبار موظفيها خيار شراء 1،000 سهم في الشركة مقابل 10 دولارات لكل سهم. في عام 2018، تشير التقديرات إلى أن قيمة السهم قد تضاعفت. يقرر العديد من الموظفين ممارسة خياراتهم. وبحلول عام 2018، تضاعفت قيمة السهم مرة أخرى إلى 40 دولارا للسهم الواحد، وقرر بعض الموظفين بيع أسهمهم. وبما أن الشركة كانت شركة نفط الكويت في الوقت الذي تم فيه منح الخيار، فليس هناك فائدة خاضعة للضريبة حتى يتم بيع األسهم في عام 2018. من المفترض أن يتم استيفاء شروط الخصم بنسبة 50٪. وتحسب الفائدة على النحو التالي:
ماذا لو انخفض السهم في القيمة؟
في المثال العددي أعلاه، ارتفعت قيمة السهم بين الوقت الذي تم فيه شراء الأسهم والوقت الذي تم بيعه فيه. ولكن ماذا سيحدث إذا انخفضت قيمة السهم إلى 10 دولارات في وقت البيع في 2018؟ وفي هذه الحالة، يبلغ الموظف عن صافي دخل قدره 5000 دولار وخسارة رأسمالية بقيمة 10،000 دولار (5000 دولار أمريكي خسارة رأس المال المسموح بها). لسوء الحظ، في حين أن إدراج الدخل يمنح نفس المعاملة الضريبية ككسب رأسمالي، فإنه ليس في الواقع مكاسب رأسمالية. يتم فرض ضريبة على دخل العمالة. ونتیجة لذلك، لا یمکن استخدام خسارة رأس المال التي تحققت في عام 2018 لموازنة إدراج الدخل الناتج عن المنفعة الخاضعة للضرائب.
يجب على أي شخص في ظروف مالية صعبة نتيجة لهذه القواعد الاتصال بمكتب خدمات الضرائب في كرا المحلي لتحديد ما إذا كان يمكن إجراء ترتيبات دفع خاصة.
خيارات الأسهم العامة للشركة.
تختلف القواعد عندما تكون الشركة التي تمنح الخيار شركة عامة. والقاعدة العامة هي أنه يتعين على الموظف الإبلاغ عن منافع التوظيف الخاضعة للضريبة في السنة التي يمارس فيها الخيار. هذه المكافأة تساوي المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز قيمة الأسهم (في الوقت الذي يمارس فيه الخيار) سعر الخيار المدفوع للأسهم. وعند استيفاء شروط معينة، يسمح بخصم يعادل نصف الاستحقاق الخاضع للضريبة.
بالنسبة للخيارات التي تم ممارستها قبل الساعة الرابعة مساء. إست في 4 مارس 2018، يمكن للموظفين المؤهلين من الشركات العامة أن يختاروا تأجيل الضرائب على منافع التوظيف الخاضعة للضريبة الناتجة (مع مراعاة حد استحقاق سنوي قدره 100،000 دولار). ومع ذلك، فإن خيارات الشركات العامة تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. إست في 4 مارس 2018 لم تعد مؤهلة للإرجاء.
وقد واجه بعض الموظفين الذين استفادوا من انتخابات التأجيل الضريبي صعوبات مالية نتيجة لانخفاض قيمة الأوراق المالية المختارة إلى درجة أن قيمة الأوراق المالية كانت أقل من الالتزامات الضريبية المؤجلة على استحقاق خيار الأسهم الأساسي. وكانت هناك انتخابات خاصة متاحة بحيث لا يتجاوز الالتزام الضريبي على استحقاق خيار الأسهم المؤجلة عائدات التصرف للأوراق المالية المختارة (ثلثي هذه العائدات لسكان كيبيك) شريطة أن يتم التصرف في الأوراق المالية بعد عام 2018 وقبل 2018، وأن الانتخاب تم إيداعه في الموعد المحدد لإقرار ضريبة الدخل الخاص بك عن سنة التصرف.
لا تفعل خيارات الأسهم - هل أسهم بدلا من ذلك.
إذا كنت من الشركات المتنامية وتريد جذب المواهب من خلال التعامل معها، وربما كنت متألمة على إعطاء خيارات الأسهم مقابل إعطاء أسهم للمجندين الجدد. هناك الكثير من الارتباك - تفاقمت بسبب قضايا الضرائب - حول هذا الموضوع.
في هذه المقالة، أنا ذاهب للتغلب على هذا الموضوع حتى الموت - مرة واحدة وإلى الأبد. إذا أنا في عداد المفقودين شيء، يرجى تحدي لي. من المهم حقا أن نحصل على حق حتى نتمكن من مساعدة شركاتنا تنمو.
الممارسة التقليدية في الشركات هي منح خيارات الأسهم للموظفين كجزء من حزمة التعويضات العامة. وهذا ينطبق على كل من الشركات العامة والخاصة.
بالنسبة للشركات العامة، هذه الممارسة منطقية بسبب النظام الضريبي ولكن هل من المنطقي للشركات الخاصة؟ لماذا لا تمنحهم أسهم حقيقية بدلا من الخيارات لشراء الأسهم في وقت ما في المستقبل؟
وتتعلق هذه المناقشة فقط بالشركات الخاصة الخاضعة للرقابة الكندية. ولا تتمتع الشركات العامة والمنظمات غير التابعة لاتفاقية حماية الأصناف النباتية، لسوء الحظ، بنفس الامتيازات.
إذا كنت موظفا أو مديرا للجنة حماية المستهلك، يجب عليك الإصرار على الحصول على أسهم مجانا أو بنس واحد. إذا كنت من أعضاء مجلس الشيوخ، يجب عليك تشجيع الموظفين والمديرين على قبول الأسهم وليس الخيارات. في كلتا الحالتين، تأكد من فهم اللعبة الضريبية وكيف لعبت. (سأستخدم مصطلح "الموظف" ليشمل المديرين.)
لذا، لماذا یشیر المستشارون إلی أن الشرکات تعطي خیارات بدلا من إعطاء أسھم مجانیة للموظفین - تماما مثلما حصل المؤسسون عندما بدأوا الشرکة؟
بعض الأسباب التي تجعل الخيارات شائعة:
1) منح الأسهم مجانا (أو أقل من القيمة السوقية) يخلق فائدة خاضعة للضريبة في حين أن منح الخيارات لا تخضع للضريبة.
2) الموظفين قد لا تكون قادرة على تحمل لدفع ثمن الأسهم،
3) من وجهة نظر الشركة، وهناك عدد أقل من المساهمين التي تحتاج إلى إدارة مع الخيارات.
من خلال منح خيار الأسهم، تمنح الشركة الموظف الحق في شراء أسهم بسعر محدد، سعر الممارسة، لفترة محددة من الزمن في ظل ظروف معينة. الحصول على منحة خيار الأسهم ليست فائدة خاضعة للضريبة للموظف. لا يتم الحصول على مخصصات خاضعة للضريبة إلا عند ممارسة الخيار والحصول على الأسهم.
السبب في أنني أقترح أخذ الأسهم هو بسبب المعاملة الضريبية أكثر ملاءمة لامتلاك الأسهم. في حين أن هناك جانبا صغيرا عن بعد في أخذ الأسهم في المقدمة، فإن المكافأة تفوق المخاطر.
دعونا نصل إلى أسفل إلى ما هو الخطر السلبي البعيد حقا: إذا كنت تحصل على أسهم مجانا التي لها قيمة حقيقية - القيمة السوقية العادلة ("فمف")، على الرغم من أن الأسهم لا يمكن أن تباع بسهولة في "السوق" - وهي وكالة الإيرادات الكندية (كرا)، تقول أنك تلقيت استحقاق عمل وتريد فرض ضريبة على ذلك كدخل عمل. (يمكنك مناقشة فمف وأتساءل كيف غالبا ما يتحدى كرا ذلك ل كيك). إذا فشلت الشركة، كنت لا تزال مسؤولة عن الضريبة على هذه المنفعة.
ولكن، والخبر السار هو أن هذه الفائدة يمكن تأجيل حتى تبيع الأسهم. و، المزيد من الأخبار الجيدة - إذا كنت تملك أسهم لمدة سنتين على الأقل، وتحصل على خصم 50٪ على هذه الفائدة الدخل. و، المزيد من الأخبار الجيدة - في حياتك، يمكنك المطالبة ما يصل إلى 750،000 $ معفاة من الضرائب على مكاسب رأس المال (سعر البيع الخاص بك ناقص فمف عند شراء الأسهم - وليس الثمن الذي دفعته) إذا مرة أخرى، كنت قد عقدت أسهم لمدة لا تقل عن 2 سنوات.
مع خيارات الأسهم، وتحصل على أي فوائد - وبالتالي، لا تعطل الضرائب - حتى يمكنك ممارسة الخيارات الخاصة بك. لا تبدأ ساعة 2 ساعة موقوتة حتى كنت قد مارس الخيارات الخاصة بك لشراء الأسهم.
وبالإضافة إلى ذلك، فإن المخاطر الضريبية تزداد مع مرور الوقت حيث أن الفرق بين سعر فمف وسعر التمرين في وقت التمرين هو الذي يحدد الالتزامات المحتملة، فكلما طال انتظارك لممارسة الرياضة (على افتراض زيادة فمف بشكل مطرد)، زادت الضريبة المحتملة مسؤولية.
هذا الإطار 2 سنة هو في قلب الأسهم مقابل الخيارات النقاش. اسمحوا لي أن لا ألمع على ما أعتقد هو الخطر الوحيد في اتخاذ أسهم مجانية. إذا كنت تحصل على أسهم مجانية ترى وزارة الضرائب أن قيمتها 1.00 $، وإذا قمت ببيع في أقل من 2 سنوات (على سبيل المثال إذا فشل الشركة)، ثم قد يتم معاقبتك مع ضريبة المستحقة على 1.00 $ فائدة ناقص 50 في المائة خسارة استثمار الأعمال المسموح بها ("أبيل"). وهذا يعني أنك سوف تخضع للضريبة على 50 سنتا / حصة من الدخل حتى أنك لم تجعل النيكل. مجنون، ولكن صحيح.
إذا كنت يمكن أن يعلق على أسهم لأكثر من 2 سنوات، وتحصل على خصم 50٪ و أبيل 50٪ - وبالتالي - أي صافي الفائدة الخاضعة للضريبة.
ولكن دعونا نكون واضحين: خيارات تجنب هذه المسؤولية ولكن بعد ذلك سوف تخسر على خصم 50٪ وإعفاء أرباح رأس المال مدى الحياة.
إن أحد الطرق المؤكدة حول هذا الموضوع - خاصة إذا كانت الشركة لا تزال شابة ولم ترفع بعد رأس مال طويل - هو شراء الأسهم في فمف قابل للدفاع، على سبيل المثال سنتا أو نحو ذلك. بعد ذلك، لا توجد فائدة من العمل ولا ضريبة - مؤجلة أو غير ذلك. يتم فرض ضريبة عليك فقط على معدل الأرباح بنسبة 50٪ (وستحصل على إعفاء مدى الحياة أيضا إذا كنت تملك أسهم لأكثر من عامين).
من وجهة نظر لجنة حماية المستهلك، هناك حجج ضد الأسهم الحرة التي غالبا ما أسمعها هي: ماذا لو استقال الموظف قبل الأوان وكيف يمكن أن تبرر إعطاء أسهم مجانية عندما قمنا فقط جولتين ملاك في 50 سنتا و 75 سنتا؟
أما بالنسبة للمترجمين، فسيتعين عليهم - من خلال اتفاقية عكسية - التخلي عن أسهمهم غير المكتسبة. يمكن أن تستند على الانحناء الوقت أو الأداء. إذا أعطيت الأسهم للعمل الذي لم يتم دفعه، لا ينبغي التعامل معها بأي شكل من الأشكال عن غيرهم من المستثمرين الخارجيين.
وتجد الشركات التي لا ترغب في منح أسهم مجانية أن الموظفين لا يملكون النقود لشراء الأسهم، وهذا سبب آخر كانت شعبية جدا. ويقال للموظفين: "يمكنك شراء هذه الأسهم للسنوات ال 10 المقبلة لسعر اليوم من 50 سنتا & كوت؛ وأنه يكلفك شيئا اليوم. والمشكلة مع ذلك هو أنه في يوم من الأيام، لبدء الساعة 2 سنة، فإن الموظف تضطر لدفع ثمن الأسهم. أيضا، ما هو خيار يستحق؟ ھل یعتبر تقییم خیارات أسھم بلاك-سكولز منطقیا بالنسبة لشرکة كيك عندما لا یکون ھناك سوق سائل؟ لا، ولكن سهم يستحق 50 سنتا. لذلك، إذا كنت ترغب في إعطاء فائدة قيمة الحالية من 100K $ للموظف، وإعطائه 200K سهم. إذا كنت تعطي له خيارات، عليك أن تعطي له شيئا مثل ثلاثة مرات العديد من الخيارات مقابل الأسهم للحصول على قيمة حالية مماثلة. ويؤثر ذلك بشكل مباشر على تقييم السهم الواحد في التمويل الجاري، حيث أن المستثمرين ينظرون دائما إلى جميع الخيارات القائمة على أنها أسهم معلقة، على الرغم من أنهم لم يمارسوا ولم تتلق الشركة أي أموال.
"ولكن، ولكن المستثمرين الآخرين لا ترغب في رؤية شخص الحصول على أسهم مجانية" هو حجة أخرى من قبل الشركات. ومع ذلك، بالنظر إلى أنه يمكنك إعطاء عدد أقل من الأسهم، ليس هذا أفضل بكثير من التخفيف أكثر من اللازم في وقت لاحق؟ وعلاوة على ذلك، فإن النقد الذي تتلقاه الشركة عند ممارسة الخيارات لا يكاد يكون صحيحا بالنسبة للمساهمين عند الخروج حيث أن قيمة العملية في ذلك الوقت هي الاسمية مقارنة مع قيمة الخروج.
باختصار، وهنا المسامير في التابوت خيارات:
فإن خصم 50٪ والإعفاء مدى الحياة قد تفقد إذا لم تمارس الخيارات قبل سنتين على الأقل من حدث السيولة،
خيارات لها تواريخ انتهاء الصلاحية (يمكنك جعلها طويلة، ولكن يمكن أن يفسد حقا الجدول سقف الخاص بك في أنه يمكن أن ينتهي بك الأمر مع عبء ضخم من الخيارات أونكسرسيسد)،
أوبتيونيس ليسوا المساهمين الحقيقيين. وهم لا يحصلون على التصويت أو المشاركة،
فإن انخفاض السعر على أسهم الموظفين يعني تخفيفا أقل للمستثمرين الآخرين، وبالتالي ارتفاع سعر السهم على جولات التمويل،
قيمة الخيار هو أكثر صعوبة لتحديد،
المزيد من الأعمال المحاسبية في الإبلاغ عن التعويض القائم على الأسهم.
وأخيرا، إذا كنت موظفا وكنت تعتقد أن أسهمك سيكون لا قيمة لها (وكنت تفريغ لهم) في أقل من 2 سنوات، ثم المضي قدما واتخاذ خيارات الأسهم بدلا من ذلك! ولكن بعد ذلك، لماذا تضيع وقتك مع هذه "الشركة"؟
للاطلاع على بعض المناقشات الإضافية بالإضافة إلى المعلومات المتعلقة بالشركات غير التابعة لاتفاقية حماية الأصناف النباتية والشركات العامة، راجع: ميكيفولكر / شاريس-فس-ستوك-أوبتيونس /
(بفضل جيم فليتشر لمساهماته في هذه المقالة!)
وقد توسع مركز تايم سيمون فريزر التابع لجامعة سيمون فريزر في وسط مدينة فانكوفر مؤخرا إلى حرم جامعة بورنابي (ديسكوفيري بارك) من أجل توفير مكاتب حاضنة لأصحاب المشاريع في كلا الموقعين.
تايم هو اختصار للتكنولوجيا والابتكار، التوجيه، وريادة الأعمال. انها أكثر من مجرد حاضنة. كاملة، جاهزة جاهزة للذهاب مكاتب مع سرعة عالية الإنترنت والخوادم والهاتف والفاكس، والطباعة، وما هي إلا البداية.
في غضون تايم هناك أيضا مركز الأعمال تايم (قليلا مثل صالة رجال الأعمال المطار ولكن من دون الخنزير) التي هي مفتوحة لأصحاب المشاريع التكنولوجيا ورجال الأعمال لاستخدامها كمنزل في وسط المدينة منشأة. تحتاج إلى المكونات في؟ إجراء بعض المكالمات؟ القيام ببعض الأعمال؟ عقد اجتماع؟ هناك بعض المرافق الرائعة لعقد اجتماع الجمعية العامة العادية للشركة. لماذا شنق في ماكدونالدز عندما يمكنك العمل بشكل مثمر في مركز تايم؟ انزل هناك وتحقق من الموضوع! وهو يقع في الحرم الجامعي وسط مدينة سفو في 515 غرب هاستينغز سانت أنت لن نعتقد السعر!
مايكل فولكر، رجل أعمال التكنولوجيا، هو مدير مكتب الابتكار في جامعة سيمون فريزر ورئيس صندوق الابتكار التكنولوجي الجامعات الغربية وشركة غرينانجيل للطاقة. وهو مؤسس شبكة فانكوفر أنجل والرئيس السابق لمنتدى فانكوفر إنتيربريس والرئيس السابق ل B. C. معهد النظم المتقدمة. وهو يمتلك أسهم في العديد من الشركات التي يكتب عنها. حقوق الطبع والنشر، 2018.
الاتصال: مايك (في) فولكر (نقطة) أورغ.
إخلاء المسؤولية (التكنولوجيا الآجلة العمود)
المعلومات الواردة في هذا العمود هي لأغراض إعلامية فقط، ويوافق الأشخاص الذين يصلون إليها على ذلك وفقا لشروط وأحكام استخدام موقع T-نيت على الويب. لا تتحمل شرکة T-نيت أي مسؤولیة عن أي معلومات غیر دقیقة أو متأخرة أو غیر کاملة، ولا عن أي إجراءات تتخذ بناء علی ذلك.
وقد تم كتابة المعلومات الواردة في هذا العمود وقدمت من قبل الكاتب المستقل الخارجي (مايك فولكر) دون التحقق من قبل تي نت.
مايكل فولكر هو رئيس ورئيس مجلس إدارة شركة جرينانجيل للطاقة، رئيس شركة ووتيف ماناجيمنت كورب، وعلى مجلس إدارة كل من غرينانجيل و ووتيف كابيتال (فك) Inc. يمتلك أسهم في هذه الشركات، والعديد من الشركات الأخرى مكتوبة بشكل دوري في هذا العمود. السيد فولكر، وهو رجل أعمال التكنولوجيا، هو أيضا مدير مكتب الابتكار في جامعة سيمون فريزر ورئيس صندوق الابتكار التكنولوجي الجامعات الغربية. وهو مؤسس شبكة فانكوفر أنجل والرئيس السابق لمنتدى فانكوفر إنتيربريس والرئيس السابق ل B. C. معهد النظم المتقدمة.
لا تستخدم هذا الموقع أو العمود لاتخاذ قرارات الاستثمار المالي، أو للحصول على المشورة الضريبية. استشارة مستشار مالي أو ضريبي محترف.
الأداء السابق ليس بالضرورة مؤشرا على الأداء المستقبلي. قبل اتخاذ أي قرار استثماري، من المستحسن أن تطلب المشورة من مستشار استثماري مؤهل. وينطبق ذلك بصفة خاصة عند الاستثمار في الشركات الصغيرة المبكرة أو المبكرة أو المضاربة من النوع العام أو في استثمارات بديلة مثل الاستثمار في الملاك أو رأس المال الاستثماري الذي يمكن أن يكتب بشكل دوري في هذا العمود.
جميع الآراء التي أعرب عنها مايك فولكر على هذا الموقع وفي عموده هي فقط آراء السيد فولكر ولا تعكس آراء T-نيت، وربما سبق نشرها من قبل فولكر من خلال وسائل أخرى.
يجب أن لا تعامل أي رأي أعرب عنه فولكر كحافز محدد لجعل استثمار معين أو اتباع استراتيجية معينة، ولكن فقط كتعبير عن رأيه. تستند آراء فولكر إلى المعلومات التي يعتبرها موثوقا بها، ولكن T-نيت لا يضمن اكتمالها أو دقتها، ولا ينبغي الاعتماد عليها على هذا النحو. لا تتحمل فولكر و T-نيت أي التزام بتحديث أو تصحيح أي معلومات مقدمة على هذا الموقع. تصريحات فولكر وآرائه هي الخاصة به، وهي عرضة للتغيير دون إشعار.
هذه المادة لا تأخذ بعين الاعتبار الأهداف الاستثمارية الخاصة بك، والوضع المالي أو الاحتياجات وليس المقصود أن تكون توصيات مناسبة لك. يجب عليك اتخاذ قرار مستقل بشأن الاستثمارات أو الاستراتيجيات المذكورة في هذا الموقع أو في العمود. قبل العمل على معلومات عن هذا الموقع أو في العمود، يجب عليك أن تنظر فيما إذا كانت مناسبة لظروف معينة الخاصة بك والنظر بقوة في الحصول على المشورة من المستشار المالي أو الضرائب أو الاستثمار الخاص بك.
التسجيل أو استخدام هذا الموقع يشكل قبول شروط الاستخدام لدينا.
ورقوو]؛ الضرائب على خيارات الأسهم.
(2018) الجدول رقم 2 - القروض الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية كولومبيا البريطانية 2018 الجدول 1 - كولومبيا البريطانية (2018) الجدول (جدول رقم) 3 (- الرسوم الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 (¹ الجدول 3 - المعدالت الهامشية) 2018 (جدول 4 - فئات الضرائب الضرائب الفردية مانيتوبا 2018 الجدول 1 - مانيتوبا) 2018 (الجدول 2 - االعفاءات الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 (جدول رقم) 4 (- الرسوم الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 (جدول رقم 3 - المعدالت الهامشية) 2018 (جدول رقم 4 - جدول رقم) 2 (- المعدالت الهامشية) 2018 (جدول رقم) 1 (- الضرائب الضريبية الفردية نوفا سكوشيا 2018 الجدول 1 - نوفا سكوتيا) 2018 (الجدول 1 - القروض الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 ) الجدول 2 - ضريبة غير قابلة للاسترداد (2018) الجدول رقم 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية أونتاريو 2018 الجدول 1 - أونتاريو (2018) الجدول 2 - الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) ¹ الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الشرائح الضريبية الضرائب الفردية جزيرة الأمير إدوارد 2018 الجدول 1 - جزيرة الأمير إدوارد (2018) الجدول 2 - الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) ¹ الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الأقواس الضريبية الضرائب الفردية ساسكاتشوان 2018 الجدول 1 - الجدول رقم 2 - الرسوم الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) الجدول رقم 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الضرائب المفروضة على الشركات، (2018) الجدول 3 - إيرادات الاستثمار (2018) الجدول 4 - ضريبة المبيعات (2018) الجدول 5 - 2018 إعفاءات ضريبية للاستثمار (ريال إستات) جدول رقم 6 - معدلات بدل تكلفة رأس المال (2018) الجدول 7 - خطة المعاشات التقاعدية الكندية (2018) الجدول 8 - التأمين على العمالة (20 18)
الضرائب على خيارات الأسهم.
كاستراتيجية حافزة، يمكنك تزويد موظفيك بحق الحصول على أسهم في شركتك بسعر ثابت لفترة محدودة. عادة، سوف تكون الأسهم أكثر من سعر الشراء في الوقت الذي يمارس الموظف الخيار.
على سبيل المثال، يمكنك تزويد أحد موظفيك الرئيسيين بخيار شراء 1،000 سهم في الشركة بقيمة 5 دولارات لكل سهم. هذه هي القيمة السوقية العادلة المقدرة (فمف) للسهم الواحد في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. عندما يزيد سعر السهم إلى 10 دولارات، يمارس الموظف خياره لشراء الأسهم بمبلغ 5000 دولار. وبما أن قيمتها الحالية هي 10000 دولار أمريكي، فإنه يحقق ربحا قدره 5000 دولار أمريكي.
كيف يتم خصم الضريبة؟
تعتمد عواقب ضريبة الدخل المترتبة على ممارسة الخيار على ما إذا كانت الشركة التي تمنح الخيار هي شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا) كيك (، وهي الفترة التي يحوز فيها الموظف األسهم قبل بيعها في نهاية المطاف وعما إذا كان الموظف يتعامل على أساس تجاري مع الشركة.
إذا كانت الشركة هي شركة نفط الكويت، لن تكون هناك أية عواقب ضريبة الدخل حتى يتصرف الموظف من أسهم، شريطة أن يكون الموظف لا علاقة للمساهمين المسيطرين للشركة. وبشكل عام، سيتم فرض ضريبة على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في الوقت الذي تم فيه ممارسة الخيار وسعر الخيار (أي 5 دولارات للسهم الواحد في مثالنا) كدخل عمل في السنة التي تباع فيها الأسهم. يمكن للموظف المطالبة بخصم من الدخل الخاضع للضريبة يعادل نصف هذا المبلغ، إذا تم استيفاء شروط معينة. سيتم تسجيل نصف الفرق بين سعر البيع النهائي و فمف للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار كأرباح رأسمالية خاضعة للضريبة أو خسارة رأسمالية مسموح بها.
مثال: في عام 2018، قدمت شركتك، وهي شركة كيك، عددا من كبار موظفيها خيار شراء 1،000 سهم في الشركة مقابل 10 دولارات لكل سهم. في عام 2018، تشير التقديرات إلى أن قيمة السهم قد تضاعفت. يقرر العديد من الموظفين ممارسة خياراتهم. وبحلول عام 2018، تضاعفت قيمة السهم مرة أخرى إلى 40 دولارا للسهم الواحد، وقرر بعض الموظفين بيع أسهمهم. وبما أن الشركة كانت شركة نفط الكويت في الوقت الذي تم فيه منح الخيار، فليس هناك فائدة خاضعة للضريبة حتى يتم بيع األسهم في عام 2018. من المفترض أن يتم استيفاء شروط الخصم بنسبة 50٪. وتحسب الفائدة على النحو التالي:
ماذا لو انخفض السهم في القيمة؟
في المثال العددي أعلاه، ارتفعت قيمة السهم بين الوقت الذي تم فيه شراء الأسهم والوقت الذي تم بيعه فيه. ولكن ماذا سيحدث إذا انخفضت قيمة السهم إلى 10 دولارات في وقت البيع في 2018؟ وفي هذه الحالة، يبلغ الموظف عن صافي دخل قدره 5000 دولار وخسارة رأسمالية بقيمة 10،000 دولار (5000 دولار أمريكي خسارة رأس المال المسموح بها). لسوء الحظ، في حين أن إدراج الدخل يمنح نفس المعاملة الضريبية ككسب رأسمالي، فإنه ليس في الواقع مكاسب رأسمالية. يتم فرض ضريبة على دخل العمالة. ونتیجة لذلك، لا یمکن استخدام خسارة رأس المال التي تحققت في عام 2018 لموازنة إدراج الدخل الناتج عن المنفعة الخاضعة للضرائب.
يجب على أي شخص في ظروف مالية صعبة نتيجة لهذه القواعد الاتصال بمكتب خدمات الضرائب في كرا المحلي لتحديد ما إذا كان يمكن إجراء ترتيبات دفع خاصة.
خيارات الأسهم العامة للشركة.
تختلف القواعد عندما تكون الشركة التي تمنح الخيار شركة عامة. والقاعدة العامة هي أنه يتعين على الموظف الإبلاغ عن منافع التوظيف الخاضعة للضريبة في السنة التي يمارس فيها الخيار. هذه المكافأة تساوي المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز قيمة الأسهم (في الوقت الذي يمارس فيه الخيار) سعر الخيار المدفوع للأسهم. وعند استيفاء شروط معينة، يسمح بخصم يعادل نصف الاستحقاق الخاضع للضريبة.
بالنسبة للخيارات التي تم ممارستها قبل الساعة الرابعة مساء. إست في 4 مارس 2018، يمكن للموظفين المؤهلين من الشركات العامة أن يختاروا تأجيل الضرائب على منافع التوظيف الخاضعة للضريبة الناتجة (مع مراعاة حد استحقاق سنوي قدره 100،000 دولار). ومع ذلك، فإن خيارات الشركات العامة تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. إست في 4 مارس 2018 لم تعد مؤهلة للإرجاء.
وقد واجه بعض الموظفين الذين استفادوا من انتخابات التأجيل الضريبي صعوبات مالية نتيجة لانخفاض قيمة الأوراق المالية المختارة إلى درجة أن قيمة الأوراق المالية كانت أقل من الالتزامات الضريبية المؤجلة على استحقاق خيار الأسهم الأساسي. وكانت هناك انتخابات خاصة متاحة بحيث لا يتجاوز الالتزام الضريبي على استحقاق خيار الأسهم المؤجلة عائدات التصرف للأوراق المالية المختارة (ثلثي هذه العائدات لسكان كيبيك) شريطة أن يتم التصرف في الأوراق المالية بعد عام 2018 وقبل 2018، وأن الانتخاب تم إيداعه في الموعد المحدد لإقرار ضريبة الدخل الخاص بك عن سنة التصرف.
No comments:
Post a Comment